Realokacja czy nowe oszczędności? – O efektach zachęt podatkowych w dodatkowym oszczędzaniu na starość w Polsce (Reallocation or new savings? – Tax incentives’ effects in Polish supplementary old-age pension system)
Journal Title: ROZPRAWY UBEZPIECZENIOWE. Konsument na rynku usług finansowych. - Year 2015, Vol 18, Issue 1
Abstract
Aby zachęcić do uczestnictwa w dodatkowym zabezpieczeniu emerytalnym często wprowadzane są różne rodzaje ulg podatkowych. Zachęty podatkowe do dodatkowego oszczędzania mogą występować na etapie opłacania składek, osiągania dochodów z inwestowania kapitału emerytalnego lub wypłaty świadczenia, przy czym decyzja o momencie występowania zachęty podatkowej determinuje możliwe do zastosowania instrumenty podatkowe. Ocena stosowania zachęt podatkowych w dodatkowym zabezpieczeniu emerytalnym nie jest jednoznaczna, biorąc pod uwagę ich efektywność, osiągnięte skutki w odniesieniu do wysokości poniesionych kosztów. W niniejszym artykule omówione zostały skutki różnych typów zachęt podatkowych z punktu widzenia tworzenia dodatkowych oszczędności oraz zamiany istniejących już oszczędności na oszczędności o charakterze długoterminowym (emerytalnym). W ostatniej części wskazane zostały skutki zachęt podatkowych zastosowanych w indywidualnym zabezpieczeniu emerytalnym w Polsce oraz zasygnalizowano możliwe kierunki zmian. Tax incentives are often used to boost supplementary old-age savings. They can be offered in a form of tax deduction, tax relief or subsidies to retirement accounts either at the accumulation stage or while paying benefits. Consequences of implementing such fiscal reliefs are hard to assess due to the lack of detailed information on income and behaviour of savers. Scientific literature describes two main effects that may appear after introduction of tax incentives: income effect and reallocation effect. The first one exists when new funds are collected as a result of reduction in consumption. The second means transferring capital from other financial products and is often observed among rich savers. The article analyses different types of tax incentives present both in occupational and individual retirement plans. Having analysed various tax regimes in supplementary old-age pension systems all over the world, it concentrates on Polish individual retirement savings accounts and the effects of tax incentives offered in this part of the system. Finally, some recommendations how to strengthen the income effect in supplementary pension system in Poland are made.
Authors and Affiliations
Joanna Rutecka
Keywords
Related Articles
- EP ID EP193612
- DOI -
- Views 97
- Downloads 0
Umowa grupowego ubezpieczenia na życie w świetle projektu prawa europejskiego (PEICL)
/
Financial literacy in Israel: The impact of sector and region on financial literacy
This study analysed the impact of the sector (being Jewish or Arab) and the region on financial literacy in Israel. First, the goal was to map the factors affecting financial literacy in Israel. Using data from the “Fina...
Quantitative analyses in the evaluation of the competences of healthcare providers in Poland – experiences from healthcare needs maps
The purpose of the article is to identify methods of measuring competences and competence gaps of healthcare providers. In this context, competences are defined as the ability of an organisation (business) to combine exp...
Sprawozdanie z VII Ogólnopolskiej Konferencji Naukowej „Rynek pracy i ubezpieczenia w dobie innowacji”, Olsztyn, 6–7 września 2016 r.
/
Identifying the priority methodology for reinsurer default risk assessment
The methodologies for reinsurer default risk assessment are summarized, which include such methodologies as assessment of the impact of stress factors, individual models of risk assessment, capital adequacy assessment to...