Realokacja czy nowe oszczędności? – O efektach zachęt podatkowych w dodatkowym oszczędzaniu na starość w Polsce (Reallocation or new savings? – Tax incentives’ effects in Polish supplementary old-age pension system)
Journal Title: ROZPRAWY UBEZPIECZENIOWE. Konsument na rynku usług finansowych. - Year 2015, Vol 18, Issue 1
Abstract
Aby zachęcić do uczestnictwa w dodatkowym zabezpieczeniu emerytalnym często wprowadzane są różne rodzaje ulg podatkowych. Zachęty podatkowe do dodatkowego oszczędzania mogą występować na etapie opłacania składek, osiągania dochodów z inwestowania kapitału emerytalnego lub wypłaty świadczenia, przy czym decyzja o momencie występowania zachęty podatkowej determinuje możliwe do zastosowania instrumenty podatkowe. Ocena stosowania zachęt podatkowych w dodatkowym zabezpieczeniu emerytalnym nie jest jednoznaczna, biorąc pod uwagę ich efektywność, osiągnięte skutki w odniesieniu do wysokości poniesionych kosztów. W niniejszym artykule omówione zostały skutki różnych typów zachęt podatkowych z punktu widzenia tworzenia dodatkowych oszczędności oraz zamiany istniejących już oszczędności na oszczędności o charakterze długoterminowym (emerytalnym). W ostatniej części wskazane zostały skutki zachęt podatkowych zastosowanych w indywidualnym zabezpieczeniu emerytalnym w Polsce oraz zasygnalizowano możliwe kierunki zmian. Tax incentives are often used to boost supplementary old-age savings. They can be offered in a form of tax deduction, tax relief or subsidies to retirement accounts either at the accumulation stage or while paying benefits. Consequences of implementing such fiscal reliefs are hard to assess due to the lack of detailed information on income and behaviour of savers. Scientific literature describes two main effects that may appear after introduction of tax incentives: income effect and reallocation effect. The first one exists when new funds are collected as a result of reduction in consumption. The second means transferring capital from other financial products and is often observed among rich savers. The article analyses different types of tax incentives present both in occupational and individual retirement plans. Having analysed various tax regimes in supplementary old-age pension systems all over the world, it concentrates on Polish individual retirement savings accounts and the effects of tax incentives offered in this part of the system. Finally, some recommendations how to strengthen the income effect in supplementary pension system in Poland are made.
Authors and Affiliations
Joanna Rutecka
Keywords
Related Articles
- EP ID EP193612
- DOI -
- Views 111
- Downloads 0
Ubezpieczenia wzajemne w sektorze rolnym (Mutual insurance in agriculture)
The article deals with the research problem on how to determine the significance of mutual insurance in the agricultural sector. The aim is to analyse the current position of mutual insurance companies within the agricul...
O skutkach zawarcia ugody pomiędzy poszkodowanym a ubezpieczonym sprawcą szkody względem zakładu ubezpieczeń
Polubowne likwidowanie sporów jest w ostatnich latach coraz bardziej popularną formą rozwiązywania wszelkiego rodzaju spraw cywilnych, w tym także tych z zakresu prawa ubezpieczeń gospodarczych. Strony zainteresowane jak...
Glosa do uchwały Sądu Najwyższego z dnia 27 stycznia 2016 r. III PZP 9/15, OSNAPiUS 2016 nr 8, poz. 100 (Gloss to the Resolution of the Supreme Court of 27 January 2016, III PZP 9/15, OSNAPiUS (8)2016, item 100)
W glosie do uchwały z dnia 27 stycznia 2016 r., III PZP 9/15, OSNAPiUS 2016 nr 8, poz. 100, autor wyraził aprobatę dla poglądu Sądu Najwyższego o tym, że przepis art. 40 k.p. wyłącza stosowanie zakazu wypowiedzenia umowy...
Odpowiedzialność cywilna placowki medycznej a odpowiedzialność cywilna lekarza – zarys problemu w kontekście analizy przypadku (Third party liability insurance of medical facility and third party liability insurance of medical personnel – case study outline)
Niniejszy artykuł porusza skomplikowaną tematykę odpowiedzialności cywilnej za błędy medyczne zarówno w kontekście tendencji odszkodowawczych, jak i relacji formalno-prawnych zaangażowanych w ów proces podmiotów w warunk...
Propozycje zmian przepisów z zakresu prawa ubezpieczeń społecznych dotyczące osób prowadzących pozarolniczą działalność (Proposal of amendments to the regulations of the social security law)
Celem artykułu jest wskazanie regulacji prawa ubezpieczeń społecznych, które z punktu widzenia osób prowadzących pozarolniczą działalność rodzą wątpliwości interpretacyjne bądź odbierane są jako społecznie niesprawiedliw...