Трансформація оподаткування та податкових процедур в інформаційному суспільстві: теоретичний концепт
Journal Title: Oblik i finansi - Year 2019, Vol 1, Issue 3
Abstract
Фіскальна політика має значний вплив на кожного з нас. Те, як уряд мобілізує ресурси та витрачає їх на суспільні блага та послуги, та як фіскальна політика використовується для керування економікою, є критично важливими для добробуту всього суспільства. Цифрова революція має величезний потенціал для вдосконалення фіскальної політики. Трансформуючи спосіб збирання та обробки інформації, цифрові технології можуть трансформувати податкову політику уряду. Якщо технології використовувати розумно, фіскальна політика буде більш ефективною, прозорою, справедливою та ефективної, і в результаті, покращить життя пересічних людей. Метою статті є формування теоретичного концепту діджитал-трансформації оподаткування – від сучасних методів та процедур до формату цифрового світу в умовах глобального тренду на розбудову цифрової економіки й становлення суспільства мережевих взаємодій. На основі аналізу наукових публікацій визначено базові підходи до розуміння феномену діджиталізації та її фіскальних наслідків. Виявлено, що зміна структури довіри і взаємовідносин між платниками податків та державою, інверсія податкових потоків є фундаментальною новацією у податкових системах світу. Детерміновано основних учасників процесу оподаткування: це індивідуальні платники податків, юридичні особи, софтверні компанії, податкові агенти (посередники), держава в особі національного податкового офісу. Визначено їхні цілі, завдання та функції. Значну увагу приділено інноваційним податковим процедурам та інструментам: «первісній» декларації, електронному адмініструванню податків, електронному чеку, електронному кабінету платника податків, автоматизації та аналізу даних, автоматичним підказкам. Визначено доцільність імплементації нових податкових інструментів у вітчизняну податкову практику, запропоновано термінологію та механізм впровадження. Обґрунтовано явища податкової інверсії та цифрового виключення. Для успішного поширення новітніх цифрових інструментів фіску запропоновано поглиблювати співпрацю між державою і платниками податку, що в перспективі змінить природу взаємовідносин агентів, влади та платників податку. Наведено SWOT-аналіз цифрових податкових інструментів. Доведено, що видатки держави на функціонування податкової системи в інформаційну епоху непомітно трансформуються у додаткові витрати господарських суб’єктів. Узагальнено світовий досвід, який може бути використаний для підвищення ефективності оподаткування в Україні.
Authors and Affiliations
Nataliya H. Synyutka
Keywords
Related Articles
- EP ID EP671203
- DOI 10.33146/2307-9878-2019-3(85)-100-106
- Views 213
- Downloads 0
Механізми покращення зовнішньої торгівлі сільськогосподарською продукцією
Успіх зовнішньоекономічної діяльності залежить від вирішення проблем виробництва конкурентоспроможної продукції у потрібних обсягах, розвитку інфраструктури для забезпечення експорту продукції сільського господарства та...
Загальна система оподаткування фізичних осіб – підприємців: стан та перспективи
Метою статті є дослідження стану обліку та оподаткування діяльності фізичних осіб – підприємців на загальній системі та розробка пропозицій щодо її уніфікації та регламентування. Розкрито актуальні питання обліку і опода...
Improvement of State Financial Control: Praxeological Approach
The full-fledged functioning of the economy of Ukraine in wartime is one of the most challenging tasks of the state government, which cannot be fulfilled without external financial assistance. During the six months of th...
Проблеми та перспективи акцизного оподаткування
Акцизний податок є одним із бюджетоутворюючих та одночасно виконує важливу регулюючу функцію – впливає на обсяги споживання алкогольних та тютюнових виробів, а отже, сприяє зменшенню шкідливого впливу цих виробів на здор...
International Cooperation of Ukraine Tourism based on “The Belt and Road Initiative”
The development of the tourism industry and the development of the country's economy as a whole complement each other, because an increase in the tourist attractiveness of the region and the number of tourists contribute...